‧ 财务与会计大不同，却与管理相似
‧ 会计工作是管理信息的可靠统计
‧ 财务工作是会计信息之分析与应用
１.损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。
２.财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。
３.投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用。
４.资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。
‧ 会计科目是管理信息的统计分类
‧ 会计科目间的恒等关系
１.收益-费用=损益
２.资产=负债+股本+损益
‧ 企业管理人员可以要求一些特别的科目
１.将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类：
２.将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：
３.费用与企业组织配合，以便预算管理:
４.会计科目按使用目的之不同而分开：
‧ 用子科目产出明细表
‧ 损益表的一般常识
１.第一类是营业收入
２.第二类是营业成本
３.第三类是营业费用
４.第四类是营业外收支
‧ 与预算比较阅读
‧ 细分科目方便分析
‧ 留意报表中隐藏的玄机
‧ 兼顾安全性及获利性
１.速动资产与流动负债间的平衡
２.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡
‧ 常用会计科目平衡原则
１.企业的存货价值与营业额间的平衡
２.企业应收账款与销货额之间的平衡
‧ 资金来源去路表显示改善或恶化
‧ 阅读资产负债表是重要功课
‧ 资金来源去路表计算与分析
‧ 掌握现金的流量状况
‧ 现金流量表三大部份
１.营业活动所造成现金的增减
２.投资活动所造成的现金流入与流出
３.理财活动所造成的现金流入与流出
‧ 现金流量表
‧ 保持现金流入大于流出
‧ 借贷平衡防止单方资料疏漏
‧ 具内部控制功能避免弊端
‧ 避免貪一時利惹無窮後患
‧ 了解稅務會計與其他會計的差異
‧ 三套賬的作業要點各不同
‧ 管理會計要即時記賬
‧ 明确显示对企业的贡献
‧ 充分掌握获利状况
‧ 产生完整的管理效果
‧ 财务分析使投资计划更具体
‧ 损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率
１.偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债
２.经营能力＝存货／流动负债
３.收款能力＝应收账款／平均营业额
４.客户质量＝应收票据／平均营业额
５.安定力＝固定资产/(长期负债+资本)
６.获利能力＝损益／营业额
企业每月的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现金流量表 。
‧ 留意收益的增减与性质
‧ 注意变化研判公司前途
‧ 重视利润到哪里去了
‧ 财务报表编制方式
‧ 掌握要领阅读报表
阅读财务报表的方式是先看损益表，追查是否有某项业务或某部门绩效不彰，以致影响公司的获利能力。按着查看资产负债表，检查主要资产负债科目是否真实，尤其是存货状况更应注意。最后看现金流量表，看看利润到哪里去了。
